Dietas e IRPF 2025: qué está exento y qué no

Todo lo que debes saber para ahorrar impuestos y evitar sanciones en tus gastos de viaje
IRPF 2025: dietas exentas hasta 53,34 € en España, 91,35 € en el extranjero y 0,26 €/km de kilometraje.

¿Tributan las dietas de manutención y el kilometraje? La respuesta corta es que solo paga IRPF lo que supera los importes máximos fijados por Hacienda o lo que no se justifica.
La larga —que incluye cifras actualizadas y ejemplos de inspección— te la cuento aquí para que no pierdas ni un céntimo… ni duermas con miedo a la multa.

Importes exentos de dieta en 2025

• En primer lugar, si hay pernocta fuera de tu municipio:
  
  • Hasta 53,34 € diarios de manutención en territorio español.
    
  • Hasta 91,35 € diarios en el extranjero.
    
• Después, si no pernoctas:
  
  • Límite diario de 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero.
    
• Finalmente, el kilometraje con vehículo propio está exento hasta 0,26 €/km, además de peajes y aparcamientos justificados.
  
  

Condiciones para que Hacienda no te reclame

• Deben existir tickets o facturas que prueben el gasto real (comidas, hoteles, parkings).
  
• El viaje tiene que ser laboralmente necesario y ordenado por la empresa o pactado en convenio.
  
• Las cantidades deben figurar aparte en nómina; si se integran como salario encubierto, tributan.
  
• La carga de la prueba recae en la empresa: así lo recordó el Tribunal Supremo (STS 259/2024).
  
  

Ejemplos reales de inspección

• Caso Logística Transacobo (2024): la Inspección declaró salario 24,92 € diarios por falta de justificantes; cuota e intereses al alza.
  
• Caso Directivos TechCorp (2025): el TEAC anuló la exención de dietas a sus consejeros por no existir relación laboral; tributaron como rendimiento del trabajo.
  
• Caso Consultoría GlobalWays (2023): Hacienda aceptó 0,26 €/km pero rechazó peajes sin ticket: liquidación adicional de 8 000 €.
  
  

Cómo optimizar tus dietas y dormir tranquilo

• Primero, guarda siempre justificantes y vincúlalos a la orden de desplazamiento.
  
• Después, revisa que en nómina aparezcan como “dietas” en un apartado distinto al salario.
  
• A continuación, si cobras dietas fijas, ajusta cada mes a los días de viaje real para no sobrepasar los topes.
  
• Finalmente, pide al departamento fiscal una conciliación anual de dietas y kilometraje antes de la campaña de renta.
  
  

FAQ

¿Cuándo tributa la dieta de manutención?
Desde el primer céntimo que supere 53,34 € (España) o 91,35 € (extranjero) con pernocta,
o 26,67 €/48,08 € sin pernocta.

Si supero el límite un solo día, ¿tributo todo o solo el exceso?
Solo el exceso: Hacienda añade la parte que rebasa el tope a tu base de IRPF.

¿Puedo aplicar 0,26 €/km en moto o bici?
No. El límite se refiere a vehículo de motor; con bici o patinete tributas por el importe total salvo que justifiques gasto real.

Conclusión

Las dietas son un regalo fiscal si respetas los límites y guardas pruebas. Un recibo perdido o una cifra inflada pueden convertir tu almuerzo en un quebradero de cabeza con Hacienda. Revisa tus importes, documenta todo y exige que tu empresa haga las cosas bien: tu bolsillo y tu tranquilidad lo agradecerán.